厦门会计培训会计从业考试知识点：企业所得税

厦门会计培训会计从业考试知识点：企业所得税
（一）企业所得税的概念
企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织取得的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。
（二）企业所得税纳税人和征税对象 （对谁征税）
1.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，分为
居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；
非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。对非居民企业取得的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（了解）
2.征税对象：企业的生产经营所得和其他所得。包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等投资性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
1. 企业所得税税率
采用比例税率。
2. 基本税率为25％
3. 低税率为20％
（四）企业所得税应纳税所得额计算
计算公式：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

直接计算法
应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损
间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额